Credito d’imposta Formazione 4.0

Ad inizio maggio 2018 è stato firmato il decreto interministeriale che dà attuazione al Credito di Imposta sulle spese di formazione 4.0. Come previsto in Legge di Bilancio 2018 l’incentivo finalizzato a supportare l’acquisizione di competenze sulle tecnologie 4.0 applicate negli ambiti Informatica, Tecniche e tecnologie di produzione e Vendita e marketing da parte dei lavoratori dipendenti di imprese italiane, prevede un credito di imposta del 40% delle spese ammissibili sostenute nell’anno 2018 e nel limite massimo di 300.000 euro per ciascuna impresa beneficiaria. La piena operatività del Credito di Imposta alla Formazione 4.0 rappresenta un passaggio importante del Piano Impresa 4.0: una misura automatica finalizzata alla generazione e al rafforzamento di competenze 4.0 necessarie per abilitare gli investimenti a maggior contenuto di innovazione nelle imprese e a mettere al centro la formazione dei lavoratori nella strategia di recupero di competitività internazionale.

Fonte: MISE

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Costi agevolabili e importi

1. A tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico in cui operano nonché dal regime contabile adottato, che effettuano spese in attività di formazione nel periodo di imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2017, è attribuito un credito d’imposta nella misura del 40% delle spese relative al solo costo aziendale del personale dipendente per il periodo in cui viene occupato in attività di formazione.
2. Il credito d’imposta è riconosciuto fino ad un importo massimo annuale di euro 300.000 per ciascun beneficiario, per le attività di formazione pattuite attraverso contratti collettivi aziendali o territoriali.
3. Sono ammissibili al credito d’imposta solo le attività di formazione svolte per acquisire o consolidare le conoscenze delle tecnologie previste dal Piano Nazionale Impresa 4.0 quali big data e analisi dei dati, cloud e fog computing, cyber security, sistemi cyber-fisici, prototipazione rapida, sistemi di visualizzazione e realtà aumentata, robotica avanzata e collaborativa, interfaccia uomo macchina, manifattura additiva, internet delle cose e delle macchine e integrazione digitale dei processi aziendali, applicate agli ambiti applicativi (in basso l’elenco).
4. NON si considerano attività di formazione ammissibili la formazione ordinaria o periodica organizzata dall’impresa per conformarsi alla normativa vigente in materia di salute e sicurezza sul luogo di lavoro, di protezione dell’ambiente e ad ogni altra normativa obbligatoria in materia di formazione.

Modalità di fruizione e certificazione dei costi

1. Il credito d’imposta deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta in cui sono state sostenute le spese e in quelle relative ai periodi d’imposta successivi fino a quando se ne conclude l’utilizzo, non concorre alla formazione del reddito né della base imponibile dell’imposta regionale sulle attività produttive, ed è utilizzabile a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in cui i costi sono sostenuti esclusivamente in compensazione.
2. Ai fini dell’ammissibilità al credito d’imposta, i costi sono certificati dal soggetto incaricato della revisione legale o da un professionista iscritto nel Registro dei revisori legali. Tale certificazione deve essere allegata al bilancio. Le imprese non soggette a revisione legale dei conti devono comunque avvalersi delle prestazioni di un revisore legale dei conti o di una società di revisione legale dei conti. Le spese sostenute per l’attività di certificazione contabile da parte delle imprese di cui al terzo periodo sono ammissibili entro il limite massimo di euro 5.000.
3. Le imprese con bilancio revisionato sono esenti dagli obblighi previsti sulla certificazione dei costi.

Ambiti applicativi

Vendita e marketing
Informatica
Tecniche e tecnologie di produzione
Vendita e marketing

1. Acquisti
2. Commercio al dettaglio
3. Commercio all’ingrosso
4. Gestione del magazzino
5. Servizi ai consumatori
6. Stoccaggio
7. Tecniche di dimostrazione
8. Marketing
9. Ricerca di mercato

Informatica

1. Analisi di sistemi informatici
2. Elaborazione elettronica dei dati
3. Formazione degli amministratori di rete
4. Linguaggi di programmazione
5. Progettazione di sistemi informatici
6. Programmazione informatica
7. Sistemi operativi
8. Software per lo sviluppo e la gestione di beni strumentali oggetto dell’allegato A alla legge 11 dicembre 2016, n. 232
9. Software oggetto dell’allegato B alla legge 11 dicembre 2016, n. 232

Tecniche e tecnologie di produzione

1. Fabbricazione di armi da fuoco
2. Fabbricazione di utensili e stampi
3. Fusione dei metalli e costruzione di stampi
4. Idraulica
5. Ingegneria meccanica
6. Ingegneria metallurgica
7. Lavorazione della lamiera
8. Meccanica di precisione
9. Lavorazione a macchina dei metalli
10. Saldatura
11. Siderurgia
12. Climatizzazione
13. Distribuzione del gas
14. Energia nucleare, idraulica e termica
15. Ingegneria climatica
16. Ingegneria elettrica
17. Installazione e manutenzione di linee elettriche
18. Installazioni elettriche
19. Produzione di energia elettrica
20. Riparazione di apparecchi elettrici
21. Elettronica delle telecomunicazioni
22. Ingegneria del controllo
23. Ingegneria elettronica
24. Installazione di apparecchiature di comunicazione
25. Manutenzione di apparecchiature di comunicazione
26. Manutenzione di apparecchiature elettroniche
27. Robotica
28. Sistemi di comunicazione
29. Tecnologie delle telecomunicazioni
30. Tecnologie di elaborazione dati
31. Biotecnologie
32. Conduzione di impianti e macchinari di trasformazione
33. Ingegneria chimica
34. Ingegneria chimica dei processi
35. Processi petroliferi, gas e petrolchimici
36. Tecniche di chimica dei processi
37. Tecniche di laboratorio (chimico)
38. Tecnologie biochimiche
39. Cantieristica navale
40. Manutenzione e riparazione imbarcazioni
41. Ingegneria automobilistica
42. Ingegneria motociclistica
43. Manutenzione e riparazione di veicoli
44. Progettazione di aeromobili
45. Manutenzione di aeromobili
46. Agricoltura di precisione
47. Lavorazione degli alimenti
48. Conservazione degli alimenti
49. Produzione bevande
50. Lavorazione del tabacco
51. Scienza e tecnologie alimentari
52. Confezione di calzature
53. Filatura
54. Lavorazione del cuoio e delle pelli
55. Preparazione e filatura della Lana
56. Produzione di capi di abbigliamento
57. Produzione di cuoio e pellami
58. Sartoria
59. Selleria
60. Tessitura industriale
61. Ceramica industriale
62. Ebanisteria
63. Fabbricazione di mobili
64. Falegnameria (non edile)
65. Lavorazione della gomma
66. Lavorazione e curvatura del Legno
67. Lavorazione industriale del vetro
68. Produzione della plastica
69. Produzione e Lavorazione della carta
70. Produzione industriale di diamanti
71. Tecnologie del Legno da costruzione
72. Estrazione di carbone
73. Estrazione di gas e petrolio
74. Estrazione di materie grezze
75. Ingegneria geotecnica
76. Ingegneria mineraria
77. Cartografia/agrimensura e rilievi
78. Progettazione delle strutture architettoniche
79. Progettazione e pianificazione urbana
80. Progettazione edilizia
81. Costruzione di ponti
82. Costruzione di strade
83. Edilizia
84. Impianti idraulici, riscaldamento e ventilazione
85. Ingegneria civile
86. Ingegneria edile
87. Ingegneria portuale
88. Tecnologie edili ed ingegneristiche (Building Information Modeling)